Så slår de nya 3:12-reglerna mot ditt företag
NYHET Publicerad

Så slår den höjda entreprenörsskatten mot ditt företag

3:12-REGLERNA Trots massiv kritik från Företagarsverige tänker regeringen ändra de så kallade 3:12-reglerna, eller entreprenörsskatten. 167 000 svenska företagare drabbas därmed av en skattehöjning på sammanlagt tre miljarder kronor. Hårdast drabbas de mindre fåmansbolagen. Revisorn Carl-Magnus Falk har tagit fram en modell som hjälper småföretagare att räkna fram hur de nya reglerna slår mot just deras företag.

Revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision.

Revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision har skapat en modell för att räkna ut hur den höjda entreprenörsskatten slår.

Efter avslutad utredning i höstas kom så regeringens förslag om ändrade 3:12-regler. Förslaget togs emot av Sveriges företagare med iskall hand. Regeringen föreslår kraftigt skärpta regler och skattehöjningar för delägare i fåmansbolag. Totalt rör det sig om skattehöjningar på tre miljarder kronor som ska betalas av 167 000 småföretagare.

Reglerna är kända som 3:12-reglerna eller entreprenörsskatten, och har varit föremål för diskussioner under många år. De har utretts och ändrats flera gånger genom åren, men nu vill regeringen med finansminister Magdalena Andersson (S) i spetsen åter skriva om regelverket.

3:12-reglerna är skatteregler som gäller för ägarledda aktiebolag, där ägaren delar upp sina inkomster i två inkomst- och skatteslag: inkomst av tjänst (lön) och inkomst av kapital (utdelning). Syftet med reglerna är att företagare inte ska kunna utnyttja skattesystemet och få förmånligare skatteregler än anställda. Detta genom att använda enbart inkomst av kapital, då skatten på utdelning är lägre än skatten på lön.  

Efter massiv kritik från Företagarsverige backade regeringen på vissa punkter i sitt ursprungsförslag, men det är fortfarande ett förslag som är skadligt för småföretagandet, anser revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision. Dessutom slår förslaget hårdast mot de minsta fåmansbolagen, tvärtemot vad regeringen hävdar, enligt honom.

Carl-Magnus Falk har därför inom ramen för sitt arbete på Parameter Revision, och med hjälp av programmeraren Lukas Lilja, byggt upp en modell, som ger svaret på frågan som många småföretagare idag ställer sig: Hur påverkar de nya 3:12-reglerna mig?

Han kallar den 3:12-Modellen och den hjälper alltså företagare att se hur de påverkas av entreprenörsskatten.

– Främst visar 3:12-Modellen i kronor hur mycket dyrare det kommer att bli för företagarna med regeringens nya skatt. Man ser klart och tydligt hur mycket skillnad det blir i plånboken till det sämre. Det är enormt frustrerande. Regeringen skjuter sig själv i foten när man försvårar och fördyrar för företagare, säger Carl-Magnus Falk.

Annons

Med hjälp av modellen kan småföretagare också se hur de kan göra för att på bästa sätt fördela utdelning och lön för att minimera skatten.

– Syftet med min modell är att visa alla småföretagare, och andra för den delen, hur hårt det nya förslaget slår på ekonomin och förtjänsten i företag, speciellt i mindre småföretag. För mig är det obegripligt att regeringen kan komma med ett så dumt förslag, och jag blir personligt provocerad av det, säger Carl-Magnus Falk.

Regeringens förslag innebär bland annat att skatten på utdelning höjs från 20 procent till 25 procent. Det är en stor bov, enligt Carl Magnus Falk, eftersom det då blir dyrare att driva företag och drivkraften försämras landets entreprenörer. När skatten på utdelning höjs måste företagen generera ännu högre vinster för att det ska löna sig att starta och driva företag, i jämförelse med att vara anställd.

Det är ett av Carl-Magnus Falks huvudargument till varför han är emot regeringens förslag.

– Med det nya förslaget blir det knappt någon skillnad skattemässigt mellan att ta ut lön och ta ut utdelning, inte innan du kommer upp en bra bit på lönestegen. Det är ju tvärtemot vad regeringen vill. Signalvärdet är att du måste tjäna mycket mer pengar för att det ska löna sig att driva företag. Var det inte det där ”Stureplanstänket” som regeringen ville bort från?

Carl-Magnus Falk syftar på finansminister Magdalena Anderssons (S) spektakulära uttalande i Dagens Industri, när hon sa: "Det är inte målerifirman i Sveg som kommer att påverkas utan de med höga inkomster som kanske hänger vid Stureplan.”

Men det stämmer inte. Det är de små fåmansbolagen som är de största förlorarna, trots att regeringen hävdar i sin utredning att så inte är fallet, enligt Carl-Magnus.

– Det är anmärkningsvärt att regeringen agerar på detta sätt gentemot småföretagen. 3:12-Modellen visar tydligt att mindre företag missgynnas av förslaget. Detta eftersom utdelning enligt förslaget ska göras efter en procenttrappa, där mindre företag får göra utdelning på 15 procent av den totala lönen medan större företag får ta ut 40 procent. Större bolag får alltså mer utrymme att utnyttja än de mindre bolagen, säger Carl-Magnus Falk.

Att slå ned på de mindre småföretagen är en dum idé, menar han.

– Det måste finnas en premie för dem som satsar allt och tar en risk, vågar investera och anställa för samhällets skull. Det är givet att det ska vara lönsamt att vara företagare.

Så påverkas småföretagen

 

3:12-reglerna har länge anklagats för att vara svåra att förstå och tillämpa. Hur kan det vara så svårt att förstå regelverket kring entreprenörsskatten?

Carl-Magnus Falk tycker inte att det är konstigt att kreativa företagare, som ofta drivs av sitt entreprenörskap hellre än sin vurm för siffror, har svårt att förstå och ta sig igenom snåret av regler. Enligt honom är det den abstrakta mixen mellan vad som är privat och vad som är bolagets beskattning, som komplicerar saken.

– Att reda ut vad som är vad, gör det svårt redan från början. När vi sedan börjar tala om förenklingsregeln och huvudregeln, lönesumma, procent av lön, sparat utdelningsutrymme och lönekrav. Ja, då är det inte så konstigt att man tappar företagarna. Till och med jag som är revisor kämpar med det, säger han.

Han har istället ett helt nytt förslag åt regeringen. Det första han tycker regeringen borde göra är att slopa huvud- och förenklingsregeln, och använda 50 procent av den egna lönen som utdelningsutrymme till 20 procents skatt, plus 10 procent av bolagets totala lön.

– Slut på regler! Tänk vad det kostar att ha ett helt Finansdepartement med medarbetare som räknar på detta. Det om något är slöseri med skattepengar, att göra om regler som redan är svåra. Sluta krångla och se resultatet i statskassan.

Läs mer på 3:12-Modellens webbplats och räkna själv!

Det här är 3:12-reglerna

3:12-reglerna gäller specifikt för småföretag. Reglerna innebär att småföretagare måste dela upp sina inkomster i två inkomstslag: Inkomst av tjänst och inkomst av kapital. Syftet med reglerna är bland annat att hindra småföretagare från att utnyttja de förmånligare skattereglerna som gäller vid till exempel aktieutdelning.

Regeringens förslag till ändrade regler
  • Förslaget väntas börja gälla i januari 2018. Företagare bör därför redan i år se över sin situation och överväga utdelning under 2017.
  • Skatten på utdelning höjs från 20 procent till 25 procent samtidigt som utrymmet för utdelning kraftigt begränsas.
  • Förslaget innebär att ett nystartat företag måste bli ännu mer vinstdrivande innan det lönar sig att starta företag och kunna ta del av utdelning och lön, i jämförelse med att vara anställd.
  • De mindre företagen missgynnas av den nya lönesummeregeln i relation till större ägarledda företag. Regeringens förslag innebär att småföretag med färre anställda och därmed lägre lönekostnader, får en proportionerligt lägre lönesumma gentemot större småföretag.
  • Som det ser ut med nuvarande regelverk måste ett företag göra en vinst, exklusive ägarens lön, på 450000 kronor innan det överhuvudtaget är lönsamt att ta ut en utdelning istället för lön. Med regeringens förslag höjs den summan till 550 000 kronor, innan det lönar sig för ägaren till ett nystartat företag.
    Det signalvärde som regeringen ger med sitt förslag och som ska ge skattesystemet legitimitet är att nystartade företag måste gå ytterligare 100 000 kronor med vinst innan det har lönat sig att starta företaget. Det försämrar drivkraften att starta företag.
  • Regeringens förslag förväntas dra in omkring tre miljarder kronor. Det kan jämföras med de totala skatteintäkterna på omkring 2 000 miljarder kronor. Regeringen skriver följande i sitt utkast till lagrådsremiss: ”Den samhällsekonomiskt mest skadliga effekten av att förändringarna inte sker är att inkomstomvandling kan fortgå i oförändrad omfattning. Det riskerar på sikt att leda till allvarliga negativa effekter för skattesystemets legitimitet”. Det är en omfattning som ligger på 0,5 promille av rikets skatteintäkter.

Källa: Carl-Magnus Falk, revisor.

comments powered by Disqus
Annons
Annons
Annons

Fler nyheter från Entreprenör

NYHET Publicerad:

Kvalitet viktigare än ägandeform

DEBATT "Huvudmännen bakom välfärdsföretag är ofta eldsjälar med brinnande engagemang men utan stora ekonomiska tillgångar", skriver ordförande för LUF i Södermanland, Hannes Rudsäter, som är kritisk till ett vinsttak för välfärdsföretag.
NYHET Publicerad:

Industriavtalet behövs för att stärka industrins konkurrenskraft

DEBATT Facken inom industrin målar upp en för dyster bild av industriavtalet. Lönebildningen måste kopplas till industrins internationella konkurrenskraft, menar Teknikföretagens förhandlingschef Anders Weihe.
NYHET Publicerad:

Ny dom försvårar för styrelseledamöter

SKATT Styrelseledamöter tvingas minska på sina uppdrag efter en dom i Högsta förvaltningsrätten. Nu hotas tillväxten i företagen.
NYHET Publicerad:

”Personalliggare och kassaregister dåliga verktyg mot den svarta ekonomin”

DEBATT Personalliggare och certifierade kassaregister är dyra och ineffektiva verktyg för att komma åt den svarta ekonomin. De bör avskaffas – inte implementeras i andra branscher som Skatteverket vill.
NYHET Publicerad:

Den svenska exportkartan ritas om

EXPORT Efterfrågan i Europa är på väg upp och det ser ljust ut för svensk export. Men Brexit och Donald Trump är orosmoln som kan slå hårt mot världshandeln. Samtidigt kan det förändrade världsläget skapa nya möjligheter för länder och företag som spelar sina kort rätt, enligt Lena Sellgren, chefsekonom på Business Sweden.
NYHET Publicerad:

Bantad budgetkalkyl ökar lönsamheten

I PRAKTIKEN En tung och tidsödande budgetprocess fick Consilium Marine & Safety att övergå till budgetlös styrning. I dag håller företaget koll på sin utveckling med rullande tolvmånadersprognoser. Vd Carl Adam Rosenblad vittnar om att det har lett till ökad konkurrenskraft och gjort verksamheten betydligt mer anpassningsbar till omvärldsförändringar.
NYHET Publicerad:

Gaddad entreprenör sticker hål på matoligopol

ENTREPRENÖR Hur vågar man utmana ett gäng matjättar på en oligopolmarknad? ”Man är förbannad”, säger Johannes Cullberg, vd och grundare av matkedjan Paradiset. Han tröttnade på de stora jättarnas dåliga sortiment och nu bygger han upp en egen butikskedja med fokus på ekologisk mat.
NYHET Publicerad:

Liten balja blev stor framgång

NYKLÄCKT För Liza Grevblad är det terapi att få krypa ned i ett varmt bad. För några år sedan flyttade hon till en lägenhet utan badkar. För att kunna täcka kroppen med varmt vatten ritade hon en badbalja för vuxna.
NYHET Publicerad:

Postnord stjäl det som är ditt

DEBATT Postnord gör sig skyldiga till egenmäktigt förfarande eller till och med stöld när de makulerar försändelser utan att skicka tillbaka till avsändaren, menar debattören.
NYHET Publicerad:

Hatten av för Babblarnas mamma

ENTREPRENÖR Babblarna är färgglada figurer som trollbinder små barn framför skärmen. Men de är också språkpedagogiska hjälpmedel på hög nivå. Idag har skaparen Anneli Tisells idéer blivit ett succéföretag som omfattar böcker, spel, appar, musik, film och musikvideor, som har 140 miljoner visningar på Youtube. Nu har Babblarnas mamma siktet inställt på världen.
NYHET Publicerad:

Drönarföretagare vann mot myndigheterna

REGELKRÅNGEL Från och med den 1 augusti blev det tillåtet att flyga med en kameraförsedd drönare igen. Förbudet har varit lagstadgat i endast tio månader och drönarföretagarna har under hela tiden legat på för en lagändring. Nu är lagen ändrad och drönare med kameror kan användas igen.
NYHET Publicerad:

Skatteverket kräver in pengarna – trots att frågan inte är avgjord i rätten

SKATTER Hästaveln är hobbyverksamhet. Det slår Skattemyndigheten i Uppsala fast och upptaxerar företaget Unique Dogs and Horses AB med närmare en halv miljon. Samtidigt har företagets pressats med korta svarstider. Ärendet ligger nu hos Förvaltningsrätten, men något anstånd med att betala den upptaxerade skatten har inte medgivits, trots den rättsliga prövningen.
NYHET Publicerad:

De blev årets vinnare i Serendipity Challenge

ALMEDALEN Av över 400 bidrag utsågs SaltX till årets tillväxtbolag och Sprinklebit till årets startup i entreprenörstävlingen Serendipity Challenge.
NYHET Publicerad:

Patentskydd lyckokast för Berries by Astrid

IMMATERIALRÄTT När forskaren Astrid Friborg startade företaget Berries by Astrid valde hon att skydda varumärket, produkten och tillverkningsprocessen. Det visade sig vara ett lyckokast eftersom försäljningen av licensrättigheter idag är en stor intäktskälla i företaget. Annars är många startupföretag dåliga på att skydda sina innovationer. Hälften av företagen har inget skydd alls, visar en undersökning från Awapatent.
NYHET Publicerad:

Edward Blom: Den motvillige entreprenören

TIO FRÅGOR Böcker, sommarvärd på radio, tv-personlighet, kulturhistoriker, gastronom och så en jullåt på det. Edward Bloms portfolio går inte av för hackor, men själv hävdar han att han är en ganska motvillig entreprenör. ”Många entreprenörer gillar vägen till målet. För mig kommer den riktiga lusten när något är färdigt.”