Så slår de nya 3:12-reglerna mot ditt företag
NYHET Publicerad

Så slår den höjda entreprenörsskatten mot ditt företag

3:12-REGLERNA Trots massiv kritik från Företagarsverige tänker regeringen ändra de så kallade 3:12-reglerna, eller entreprenörsskatten. 167 000 svenska företagare drabbas därmed av en skattehöjning på sammanlagt tre miljarder kronor. Hårdast drabbas de mindre fåmansbolagen. Revisorn Carl-Magnus Falk har tagit fram en modell som hjälper småföretagare att räkna fram hur de nya reglerna slår mot just deras företag.

Revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision.

Revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision har skapat en modell för att räkna ut hur den höjda entreprenörsskatten slår.

Efter avslutad utredning i höstas kom så regeringens förslag om ändrade 3:12-regler. Förslaget togs emot av Sveriges företagare med iskall hand. Regeringen föreslår kraftigt skärpta regler och skattehöjningar för delägare i fåmansbolag. Totalt rör det sig om skattehöjningar på tre miljarder kronor som ska betalas av 167 000 småföretagare.

Reglerna är kända som 3:12-reglerna eller entreprenörsskatten, och har varit föremål för diskussioner under många år. De har utretts och ändrats flera gånger genom åren, men nu vill regeringen med finansminister Magdalena Andersson (S) i spetsen åter skriva om regelverket.

3:12-reglerna är skatteregler som gäller för ägarledda aktiebolag, där ägaren delar upp sina inkomster i två inkomst- och skatteslag: inkomst av tjänst (lön) och inkomst av kapital (utdelning). Syftet med reglerna är att företagare inte ska kunna utnyttja skattesystemet och få förmånligare skatteregler än anställda. Detta genom att använda enbart inkomst av kapital, då skatten på utdelning är lägre än skatten på lön.  

Efter massiv kritik från Företagarsverige backade regeringen på vissa punkter i sitt ursprungsförslag, men det är fortfarande ett förslag som är skadligt för småföretagandet, anser revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision. Dessutom slår förslaget hårdast mot de minsta fåmansbolagen, tvärtemot vad regeringen hävdar, enligt honom.

Carl-Magnus Falk har därför inom ramen för sitt arbete på Parameter Revision, och med hjälp av programmeraren Lukas Lilja, byggt upp en modell, som ger svaret på frågan som många småföretagare idag ställer sig: Hur påverkar de nya 3:12-reglerna mig?

Han kallar den 3:12-Modellen och den hjälper alltså företagare att se hur de påverkas av entreprenörsskatten.

– Främst visar 3:12-Modellen i kronor hur mycket dyrare det kommer att bli för företagarna med regeringens nya skatt. Man ser klart och tydligt hur mycket skillnad det blir i plånboken till det sämre. Det är enormt frustrerande. Regeringen skjuter sig själv i foten när man försvårar och fördyrar för företagare, säger Carl-Magnus Falk.

Annons

Med hjälp av modellen kan småföretagare också se hur de kan göra för att på bästa sätt fördela utdelning och lön för att minimera skatten.

– Syftet med min modell är att visa alla småföretagare, och andra för den delen, hur hårt det nya förslaget slår på ekonomin och förtjänsten i företag, speciellt i mindre småföretag. För mig är det obegripligt att regeringen kan komma med ett så dumt förslag, och jag blir personligt provocerad av det, säger Carl-Magnus Falk.

Regeringens förslag innebär bland annat att skatten på utdelning höjs från 20 procent till 25 procent. Det är en stor bov, enligt Carl Magnus Falk, eftersom det då blir dyrare att driva företag och drivkraften försämras landets entreprenörer. När skatten på utdelning höjs måste företagen generera ännu högre vinster för att det ska löna sig att starta och driva företag, i jämförelse med att vara anställd.

Det är ett av Carl-Magnus Falks huvudargument till varför han är emot regeringens förslag.

– Med det nya förslaget blir det knappt någon skillnad skattemässigt mellan att ta ut lön och ta ut utdelning, inte innan du kommer upp en bra bit på lönestegen. Det är ju tvärtemot vad regeringen vill. Signalvärdet är att du måste tjäna mycket mer pengar för att det ska löna sig att driva företag. Var det inte det där ”Stureplanstänket” som regeringen ville bort från?

Carl-Magnus Falk syftar på finansminister Magdalena Anderssons (S) spektakulära uttalande i Dagens Industri, när hon sa: "Det är inte målerifirman i Sveg som kommer att påverkas utan de med höga inkomster som kanske hänger vid Stureplan.”

Men det stämmer inte. Det är de små fåmansbolagen som är de största förlorarna, trots att regeringen hävdar i sin utredning att så inte är fallet, enligt Carl-Magnus.

– Det är anmärkningsvärt att regeringen agerar på detta sätt gentemot småföretagen. 3:12-Modellen visar tydligt att mindre företag missgynnas av förslaget. Detta eftersom utdelning enligt förslaget ska göras efter en procenttrappa, där mindre företag får göra utdelning på 15 procent av den totala lönen medan större företag får ta ut 40 procent. Större bolag får alltså mer utrymme att utnyttja än de mindre bolagen, säger Carl-Magnus Falk.

Att slå ned på de mindre småföretagen är en dum idé, menar han.

– Det måste finnas en premie för dem som satsar allt och tar en risk, vågar investera och anställa för samhällets skull. Det är givet att det ska vara lönsamt att vara företagare.

Så påverkas småföretagen

 

3:12-reglerna har länge anklagats för att vara svåra att förstå och tillämpa. Hur kan det vara så svårt att förstå regelverket kring entreprenörsskatten?

Carl-Magnus Falk tycker inte att det är konstigt att kreativa företagare, som ofta drivs av sitt entreprenörskap hellre än sin vurm för siffror, har svårt att förstå och ta sig igenom snåret av regler. Enligt honom är det den abstrakta mixen mellan vad som är privat och vad som är bolagets beskattning, som komplicerar saken.

– Att reda ut vad som är vad, gör det svårt redan från början. När vi sedan börjar tala om förenklingsregeln och huvudregeln, lönesumma, procent av lön, sparat utdelningsutrymme och lönekrav. Ja, då är det inte så konstigt att man tappar företagarna. Till och med jag som är revisor kämpar med det, säger han.

Han har istället ett helt nytt förslag åt regeringen. Det första han tycker regeringen borde göra är att slopa huvud- och förenklingsregeln, och använda 50 procent av den egna lönen som utdelningsutrymme till 20 procents skatt, plus 10 procent av bolagets totala lön.

– Slut på regler! Tänk vad det kostar att ha ett helt Finansdepartement med medarbetare som räknar på detta. Det om något är slöseri med skattepengar, att göra om regler som redan är svåra. Sluta krångla och se resultatet i statskassan.

Läs mer på 3:12-Modellens webbplats och räkna själv!

Det här är 3:12-reglerna

3:12-reglerna gäller specifikt för småföretag. Reglerna innebär att småföretagare måste dela upp sina inkomster i två inkomstslag: Inkomst av tjänst och inkomst av kapital. Syftet med reglerna är bland annat att hindra småföretagare från att utnyttja de förmånligare skattereglerna som gäller vid till exempel aktieutdelning.

Regeringens förslag till ändrade regler
  • Förslaget väntas börja gälla i januari 2018. Företagare bör därför redan i år se över sin situation och överväga utdelning under 2017.
  • Skatten på utdelning höjs från 20 procent till 25 procent samtidigt som utrymmet för utdelning kraftigt begränsas.
  • Förslaget innebär att ett nystartat företag måste bli ännu mer vinstdrivande innan det lönar sig att starta företag och kunna ta del av utdelning och lön, i jämförelse med att vara anställd.
  • De mindre företagen missgynnas av den nya lönesummeregeln i relation till större ägarledda företag. Regeringens förslag innebär att småföretag med färre anställda och därmed lägre lönekostnader, får en proportionerligt lägre lönesumma gentemot större småföretag.
  • Som det ser ut med nuvarande regelverk måste ett företag göra en vinst, exklusive ägarens lön, på 450000 kronor innan det överhuvudtaget är lönsamt att ta ut en utdelning istället för lön. Med regeringens förslag höjs den summan till 550 000 kronor, innan det lönar sig för ägaren till ett nystartat företag.
    Det signalvärde som regeringen ger med sitt förslag och som ska ge skattesystemet legitimitet är att nystartade företag måste gå ytterligare 100 000 kronor med vinst innan det har lönat sig att starta företaget. Det försämrar drivkraften att starta företag.
  • Regeringens förslag förväntas dra in omkring tre miljarder kronor. Det kan jämföras med de totala skatteintäkterna på omkring 2 000 miljarder kronor. Regeringen skriver följande i sitt utkast till lagrådsremiss: ”Den samhällsekonomiskt mest skadliga effekten av att förändringarna inte sker är att inkomstomvandling kan fortgå i oförändrad omfattning. Det riskerar på sikt att leda till allvarliga negativa effekter för skattesystemets legitimitet”. Det är en omfattning som ligger på 0,5 promille av rikets skatteintäkter.

Källa: Carl-Magnus Falk, revisor.

comments powered by Disqus
Annons
Annons
Annons

Fler nyheter från Entreprenör

NYHET Publicerad:

Olle Burell skjuter från höften om friskolorna

DEBATT Politikerna borde tänka på kvaliteten all vaken tid och inte kasta ur sig uttalanden som får stora konsekvenser. Det menar debattören Johan Sjölin. Han reagerar starkt på att Stockholms socialdemokratiske skolborgarråd Olle Burell kräver förbud mot aktiebolagsdrivna skolor.
NYHET Publicerad:

Politiker tar åt sig äran av högkonjunkturen

EKONOMIKRÖNIKAN Det råder högkonjunktur i Sverige. Arbetslösheten sjunker, investeringarna stiger och företagen rapporterar om brist på arbetskraft. Konjunkturer följer ett visst mönster och denna uppgång är inget undantag. Precis som vanligt försöker politiker sola sig i högkonjunkturens glans, skriver Fredrik Carlgren, chef för Ekonomifakta.
NYHET Publicerad:

"Blufföretagen är näringslivets dödgrävargäng"

BLUFFAKTUROR Fejkade undersökningar och erbjudanden lurar småföretagare i fällan, med risk för flera tusen i räkningar och hot om inkasso. Anders Carlsson blev lurad, men lyckades kämpa tillbaka och gå vinnande ur striden. ”Jag blev förd bakom ljuset och sedan hotad. Det är fruktansvärt fräckt och gör mig förbannad”, säger han.
NYHET Publicerad:

Skanska-chef om #MeToo: ”Det finns ingen quick-fix”

ARBETSMARKNAD Kampanjen #MeToo har under de senaste dagarna cirkulerat på sociala medier. Den syftar till att synliggöra sexuella trakasserier och övergrepp, och har fått tusentals kvinnor dela med sig av sina historier. ”Som arbetsgivare har man ett jättestort ansvar för att vara tydlig med att det råder nolltolerans mot alla former av diskriminering” säger Veronica Rörsgård, hr-chef på Skanska.
NYHET Publicerad:

Emma Green: "Jag har aldrig haft ett vanligt jobb"

10 FRÅGOR Hon är höjdhopparen som vunnit flera medaljer vid VM och EM. Efter att hon lade friidrottskarriären på hyllan startade Emma Green ett föreläsningskoncept med sin tidigare lärare. Dessutom har hon varit entreprenör i flera år.
NYHET Publicerad:

En kärleksaffär med skygglappar

NYKLÄCKT Det var kärlek vid första ögonkastet. Det konstaterar Fredrik Ståhl som blåst liv i den över 100 år gamla disponentvillan, Villa Strömsfors. ”Ska man lyckas med ett sånt här projekt måste man vara unik och våga gå sin egen väg”, säger han.
NYHET Publicerad:

Smartare skyltaffärer ger klirr i kassan

I PRAKTIKEN Samuel Eriksson, vd för Skyltstället, stuvade om i säljprocessen av skyltar så att säljarna hinner träffa fler kunder och samtidigt lägga mer tid på varje affär. Något som betalat sig snabbt. ”Vi ser redan en omsättningsökning på runt 20 procent”, säger Samuel Eriksson.
NYHET Publicerad:

De jammar fram innovationerna

I PRAKTIKEN Via digitala innovationsgig väcker Volvo cars liv i medarbetarnas innovationskraft. Alla är inbjudna och alla åsikter tas till vara. Jakten på den unika uppfinningen kräver ett öppet sinne. ”Vårt fokus ligger på att kicka igång kreativiteten och få folk att dela med sig av sina idéer”, säger Charlotta Ahlberg, Corporate innovation manager på Volvo Cars.
NYHET Publicerad:

Småmejerier visar vägen ur mjölkkrisen

MJÖLKBRANSCHEN I mjölkkrisens spår satsar allt fler mjölkföretagare på egna varumärken och småmejerier. En världsmarknad med kraftigt svängande priser har fått bönderna att tröttna. När konsumenterna samtidigt efterfrågar lokala produkter ser fler och fler att här finns pengar att tjäna. Monica Thörner på Wermlands mejeri är en av dem. ”Det handlar om att överleva”, säger hon.
NYHET Publicerad:

Klimatsmart succé med gemensamma transporter

HÅLLBARHET Kan sopor och paket transporteras i samma bilar? Ja, när Bring, Vasakronan, Ragn-Sells och Stockholms stad samarbetar går det utmärkt. Och det är dessutom klimatsmart.
NYHET Publicerad:

Nytänkare stöper om psykiatrin

TOPP-50-LISTAN Hallå där… Anna Wiklund, grundare, ägare och operativ styrelseordförande i Prima barn- och vuxenpsykiatri.
Grattis till sjundeplatsen på listan över de 50 största kvinnliga företagarna i Sverige! Du har själv startat och byggt upp Prima tillsammans med två kvinnliga kollegor och idag är ert företag landets största vårdgivare inom specialistpsykiatri med 15 mottagningar, en akutenhet, två vårdavdelningar samt en psykossektion.
NYHET Publicerad:

Sveriges 50 största kvinnliga företagare

TOPP-50-LISTAN Carin Stoeckmann, ägare och vd på Byggmästarn i Skåne, toppar listan över Sveriges 50 största kvinnliga företagare, räknat efter företagets omsättning. Hennes byggföretag omsätter nästan en miljard kronor. Det visar en unik undersökning som Women's Business Research Institute gjort på uppdrag av tidningen Entreprenör.
NYHET Publicerad:

Dansföretagare vann mot Skatteverket – får tillbaka 150 000

MOMSSTRID Skatteverket gav vid flera tillfällen felaktiga besked om moms till dansföretagarna Per Westermark och Tomas Wiklöf. Efter en lång strid har de nu vunnit mot myndigheten och får tillbaka 150 000 kronor.  ”Det är en otrolig lättnad”, säger Tomas Wiklöf.
NYHET Publicerad:

Gladys del Pilar: En showande entreprenör

10 FRÅGOR Hon har vunnit melodifestivalen med gruppen Afro-Dite, hon leder körer, sjunger och showar. Efter att Gladys del Pilar startade sitt eget företag för snart 20 år sedan har hon aldrig sett tillbaka.
NYHET Publicerad:

De vill göra matte till favorithobby

NYKLÄCKT Om våra ungdomar och Sverige ska kunna konkurrera internationellt behöver unga få upp ögonen för glädjen i matematiken. Och det redan från 6 år. Stora visioner ligger bakom företaget Matteklubben.