Så slår de nya 3:12-reglerna mot ditt företag
NYHET Publicerad

Så slår den höjda entreprenörsskatten mot ditt företag

3:12-REGLERNA Trots massiv kritik från Företagarsverige tänker regeringen ändra de så kallade 3:12-reglerna, eller entreprenörsskatten. 167 000 svenska företagare drabbas därmed av en skattehöjning på sammanlagt tre miljarder kronor. Hårdast drabbas de mindre fåmansbolagen. Revisorn Carl-Magnus Falk har tagit fram en modell som hjälper småföretagare att räkna fram hur de nya reglerna slår mot just deras företag.

Revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision.

Revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision har skapat en modell för att räkna ut hur den höjda entreprenörsskatten slår.

Efter avslutad utredning i höstas kom så regeringens förslag om ändrade 3:12-regler. Förslaget togs emot av Sveriges företagare med iskall hand. Regeringen föreslår kraftigt skärpta regler och skattehöjningar för delägare i fåmansbolag. Totalt rör det sig om skattehöjningar på tre miljarder kronor som ska betalas av 167 000 småföretagare.

Reglerna är kända som 3:12-reglerna eller entreprenörsskatten, och har varit föremål för diskussioner under många år. De har utretts och ändrats flera gånger genom åren, men nu vill regeringen med finansminister Magdalena Andersson (S) i spetsen åter skriva om regelverket.

3:12-reglerna är skatteregler som gäller för ägarledda aktiebolag, där ägaren delar upp sina inkomster i två inkomst- och skatteslag: inkomst av tjänst (lön) och inkomst av kapital (utdelning). Syftet med reglerna är att företagare inte ska kunna utnyttja skattesystemet och få förmånligare skatteregler än anställda. Detta genom att använda enbart inkomst av kapital, då skatten på utdelning är lägre än skatten på lön.  

Efter massiv kritik från Företagarsverige backade regeringen på vissa punkter i sitt ursprungsförslag, men det är fortfarande ett förslag som är skadligt för småföretagandet, anser revisorn Carl-Magnus Falk på Parameter Revision. Dessutom slår förslaget hårdast mot de minsta fåmansbolagen, tvärtemot vad regeringen hävdar, enligt honom.

Carl-Magnus Falk har därför inom ramen för sitt arbete på Parameter Revision, och med hjälp av programmeraren Lukas Lilja, byggt upp en modell, som ger svaret på frågan som många småföretagare idag ställer sig: Hur påverkar de nya 3:12-reglerna mig?

Han kallar den 3:12-Modellen och den hjälper alltså företagare att se hur de påverkas av entreprenörsskatten.

– Främst visar 3:12-Modellen i kronor hur mycket dyrare det kommer att bli för företagarna med regeringens nya skatt. Man ser klart och tydligt hur mycket skillnad det blir i plånboken till det sämre. Det är enormt frustrerande. Regeringen skjuter sig själv i foten när man försvårar och fördyrar för företagare, säger Carl-Magnus Falk.

Annons

Med hjälp av modellen kan småföretagare också se hur de kan göra för att på bästa sätt fördela utdelning och lön för att minimera skatten.

– Syftet med min modell är att visa alla småföretagare, och andra för den delen, hur hårt det nya förslaget slår på ekonomin och förtjänsten i företag, speciellt i mindre småföretag. För mig är det obegripligt att regeringen kan komma med ett så dumt förslag, och jag blir personligt provocerad av det, säger Carl-Magnus Falk.

Regeringens förslag innebär bland annat att skatten på utdelning höjs från 20 procent till 25 procent. Det är en stor bov, enligt Carl Magnus Falk, eftersom det då blir dyrare att driva företag och drivkraften försämras landets entreprenörer. När skatten på utdelning höjs måste företagen generera ännu högre vinster för att det ska löna sig att starta och driva företag, i jämförelse med att vara anställd.

Det är ett av Carl-Magnus Falks huvudargument till varför han är emot regeringens förslag.

– Med det nya förslaget blir det knappt någon skillnad skattemässigt mellan att ta ut lön och ta ut utdelning, inte innan du kommer upp en bra bit på lönestegen. Det är ju tvärtemot vad regeringen vill. Signalvärdet är att du måste tjäna mycket mer pengar för att det ska löna sig att driva företag. Var det inte det där ”Stureplanstänket” som regeringen ville bort från?

Carl-Magnus Falk syftar på finansminister Magdalena Anderssons (S) spektakulära uttalande i Dagens Industri, när hon sa: "Det är inte målerifirman i Sveg som kommer att påverkas utan de med höga inkomster som kanske hänger vid Stureplan.”

Men det stämmer inte. Det är de små fåmansbolagen som är de största förlorarna, trots att regeringen hävdar i sin utredning att så inte är fallet, enligt Carl-Magnus.

– Det är anmärkningsvärt att regeringen agerar på detta sätt gentemot småföretagen. 3:12-Modellen visar tydligt att mindre företag missgynnas av förslaget. Detta eftersom utdelning enligt förslaget ska göras efter en procenttrappa, där mindre företag får göra utdelning på 15 procent av den totala lönen medan större företag får ta ut 40 procent. Större bolag får alltså mer utrymme att utnyttja än de mindre bolagen, säger Carl-Magnus Falk.

Att slå ned på de mindre småföretagen är en dum idé, menar han.

– Det måste finnas en premie för dem som satsar allt och tar en risk, vågar investera och anställa för samhällets skull. Det är givet att det ska vara lönsamt att vara företagare.

Så påverkas småföretagen

 

3:12-reglerna har länge anklagats för att vara svåra att förstå och tillämpa. Hur kan det vara så svårt att förstå regelverket kring entreprenörsskatten?

Carl-Magnus Falk tycker inte att det är konstigt att kreativa företagare, som ofta drivs av sitt entreprenörskap hellre än sin vurm för siffror, har svårt att förstå och ta sig igenom snåret av regler. Enligt honom är det den abstrakta mixen mellan vad som är privat och vad som är bolagets beskattning, som komplicerar saken.

– Att reda ut vad som är vad, gör det svårt redan från början. När vi sedan börjar tala om förenklingsregeln och huvudregeln, lönesumma, procent av lön, sparat utdelningsutrymme och lönekrav. Ja, då är det inte så konstigt att man tappar företagarna. Till och med jag som är revisor kämpar med det, säger han.

Han har istället ett helt nytt förslag åt regeringen. Det första han tycker regeringen borde göra är att slopa huvud- och förenklingsregeln, och använda 50 procent av den egna lönen som utdelningsutrymme till 20 procents skatt, plus 10 procent av bolagets totala lön.

– Slut på regler! Tänk vad det kostar att ha ett helt Finansdepartement med medarbetare som räknar på detta. Det om något är slöseri med skattepengar, att göra om regler som redan är svåra. Sluta krångla och se resultatet i statskassan.

Läs mer på 3:12-Modellens webbplats och räkna själv!

Det här är 3:12-reglerna

3:12-reglerna gäller specifikt för småföretag. Reglerna innebär att småföretagare måste dela upp sina inkomster i två inkomstslag: Inkomst av tjänst och inkomst av kapital. Syftet med reglerna är bland annat att hindra småföretagare från att utnyttja de förmånligare skattereglerna som gäller vid till exempel aktieutdelning.

Regeringens förslag till ändrade regler
  • Förslaget väntas börja gälla i januari 2018. Företagare bör därför redan i år se över sin situation och överväga utdelning under 2017.
  • Skatten på utdelning höjs från 20 procent till 25 procent samtidigt som utrymmet för utdelning kraftigt begränsas.
  • Förslaget innebär att ett nystartat företag måste bli ännu mer vinstdrivande innan det lönar sig att starta företag och kunna ta del av utdelning och lön, i jämförelse med att vara anställd.
  • De mindre företagen missgynnas av den nya lönesummeregeln i relation till större ägarledda företag. Regeringens förslag innebär att småföretag med färre anställda och därmed lägre lönekostnader, får en proportionerligt lägre lönesumma gentemot större småföretag.
  • Som det ser ut med nuvarande regelverk måste ett företag göra en vinst, exklusive ägarens lön, på 450000 kronor innan det överhuvudtaget är lönsamt att ta ut en utdelning istället för lön. Med regeringens förslag höjs den summan till 550 000 kronor, innan det lönar sig för ägaren till ett nystartat företag.
    Det signalvärde som regeringen ger med sitt förslag och som ska ge skattesystemet legitimitet är att nystartade företag måste gå ytterligare 100 000 kronor med vinst innan det har lönat sig att starta företaget. Det försämrar drivkraften att starta företag.
  • Regeringens förslag förväntas dra in omkring tre miljarder kronor. Det kan jämföras med de totala skatteintäkterna på omkring 2 000 miljarder kronor. Regeringen skriver följande i sitt utkast till lagrådsremiss: ”Den samhällsekonomiskt mest skadliga effekten av att förändringarna inte sker är att inkomstomvandling kan fortgå i oförändrad omfattning. Det riskerar på sikt att leda till allvarliga negativa effekter för skattesystemets legitimitet”. Det är en omfattning som ligger på 0,5 promille av rikets skatteintäkter.

Källa: Carl-Magnus Falk, revisor.

comments powered by Disqus
Annons
Annons
Annons

Fler nyheter från Entreprenör

NYHET Publicerad:

Dags att hållbarhetsredovisa

HÅLLBARHET Har du koll på din hållbarhetsrapportering? Sedan sex månader tillbaka måste större företag göra en hållbarhetsrapport. Nu finns en snabbguide för dig som vill kicka igång din hållbarhetsredovisning.
NYHET Publicerad:

”Utan öppna data begränsar man innovationen”

ÖPPNA DATA Regeringens mål är att Sverige ska vara bäst i världen på att utnyttja digitaliseringens möjligheter. Efter att den har presenterat sin nya digitaliseringsstrategi riktas dock kritik om att arbetet med att öppna data går för långsamt.
NYHET Publicerad:

Tummen upp för borgerlighetens antiskatte-allians

POLITIK Att Alliansen enats om att inte utesluta några metoder för att stoppa regeringens skattehöjningar är goda nyheter för Sveriges företagare. "Nu är det hög tid att lägga om kursen och istället låta bättre företagsklimat och stärkt konkurrenskraft bli ledstjärnor för skatternas utformning", säger Johan Fall, chef för skatteavdelning på Svenskt Näringsliv.
NYHET Publicerad:

Småföretagare utsätts för tuff skattjakt

SKATTEVERKETS METODER I höstas fick Emanuel Imanuelsen plötsligt besked om en restskatt på över 47 miljoner kronor. Men efter att han lämnat synpunkter sänktes den till 7,5 miljoner. Hans advokat är kritisk till att Skatteverket på så lösa grunder har eftertaxerat ett så stort belopp, som dessutom visade sig vara felaktigt.
NYHET Publicerad:

En lägenhet kommer lastad

MILJARDFÖRETAG Det är sågade plankor in i ena änden av fabriken och nästan färdiga lägenheter ut i den andra. Lindbäcks bygg i Öjebyn har utvecklat ett unikt modulbyggande som gjort familjeföretaget till ett miljardbolag. Men utan den värsta byggkrisen i Sverige och en hotande konkurs hade den innovativa byggtekniken aldrig blivit verklighet.
NYHET Publicerad:

Så lägger du vantarna på digitaliseringsstödet

HALLÅ DÄR… Boo Gunnarsson, företagarexpert på Visma. Mer än nio av tio småföretagare i Sverige känner inte till de ”digitaliseringscheckar” som de kan söka sedan årsskiftet. Upp till en kvarts miljon kronor finns att hämta för de som vill stärka bolaget digitala kompetens.
NYHET Publicerad:

Ny plattform ska underlätta kompetensförsörjningen

KOMPETENSFÖRSÖRJNING Svenska företag skriker efter kompetens men svårigheter att nå, utveckla och behålla talang sätter käppar i hjulen. Det ska en nystartad näringslivsplattform ändra på. "Där kan privata arbetsgivare delta i interaktiva workshops där aktuella utmaningar hanteras", säger Hugo Ortiz Dubon och Minna Levin, grundare av We Link Sweden.
NYHET Publicerad:

Skatteverkets diktatur förstör företag och splittrar familjer

DEBATT Företagares och deras familjers ekonomi kan raseras av Skatteverkets krångliga regler och orimliga metoder. Det skriver en upprörd entreprenör.
NYHET Publicerad:

Kenyanska nyföretagare knyter affärskontakter i Sverige

TÄVLING Mobilappen Saver Pal och en spårningstjänst för färskvaror tog Catherine Wangari Mania och Edwin Muriuki Wanjiru högst upp på prispallen i Hand in Hand Youth Award. Under några intensiva dagar i maj besökte de keyanska nyföretagarna Sverige för att hämta inspiration från andra unga entreprenörer.
NYHET Publicerad:

Svenska företag i Storbritannien trotsar brexit

BREXIT I slutet av mars lämnade Storbritannien formellt in sin ansökan om skilsmässa från EU. Men trots att det finns närmare 1 000 svenska dotterföretag i landet verkar företagarna ta utträdet med ro. Tidningen Entreprenör har besökt tre svenska företag i London för att ta reda på hur de påverkats av brexit. ”För oss rullar det på”, säger Linda Thiel, chef för White arkitekter.
NYHET Publicerad:

S-märkt godiskung gör världssuccé

ENTREPRENÖR Som tonåring jobbade Jacob Youssef i pappans lilla godisbutik i Lund. Som vuxen tog han över företaget Candy People, tänkte stort och numera säljs sötsakerna på alla kontinenter utom i Sydamerika. Storsäljaren är de klassiska svenska S-märkena.
NYHET Publicerad:

Carolina Klüft: ”Det finns stora likheter mellan att vara idrottare och entreprenör”

TIO FRÅGOR Hon är en av landets mest kända idrottare med guldmedaljer från bland annat OS, VM och EM. I dag satsar Carolina Klüft kraften och disciplinen på att föreläsa, vara programledare och sportkommentator och att inspirera unga människor till mer fysiska aktiviteter.
NYHET Publicerad:

Polisen: ”Det är ett misslyckande”

SÄKERHET Lokalpolisområdeschef Niclas Andersson har jobbat i Husby, Rinkeby och Tensta i 17 år. Han förstår företagarnas frustration över att se sitt samhälle i klorna på de kriminella. Han framhåller att den lokala polisen gör så gott de kan med de resurser de har. Men självkritiken är stor.
”Det är ett misslyckande från både polisen och från samhället att företagare tvingas stänga sina butiker på grund av kriminaliteten. Jag kan bara beklaga”, säger han.
NYHET Publicerad:

Nya beteenden driver företaget vidare

VAD HÄNDE SEN Ändra invanda beteenden. Det sparar resurser och gör företag och organisationer mer välfungerande. Beteendelabbet var först ut i Sverige med att bygga ett företag som hjälper till att ändra våra beteenden. Det visade sig vara en hållbar affärsidé.
NYHET Publicerad:

Företagarna förlorare när kriminella tar över

SÄKERHET Hot, våld och rån utgör vardagen för många företagare i Sveriges utanförskapsområden. Hjälp från polisen är dock inte att räkna med, vittnar flera handlare i bland annat Rosengård och Husby om. Handlarna kräver nu åtgärder för att skydda sina verksamheter. ”Kriminaliteten och våldet tar över, men vi företagare får inget gehör hos politikerna eller polisen, säger Salam Kurda, butiksägare och ordförande i Husby företagarförening, som tvingas stänga sin butik efter 30 år.